bài số 2 giải pháp hoàn thiện kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty tnhh lam sơn - sao vàng

Đơn vị: Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Địa chỉ:Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Đơn vị tính: .đồng. Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C …. …. … 20/12 25/12 20/12 25/12 28/12 28/12 … … Diễn giải D Số trang trƣớc chuyển sang …. Đã ghi Sổ Cái E Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Có H 1 2 … … Nợ … … Trích lƣơng phải trả trong tháng 12 cho cán bộ công nhân viên ở các bộ phận 622 627 641 642 Trích tiền ăn ca và tiền thƣởng cấp bậc phải trả cho công nhân viên ở bộ phận 622 627 641 642 Công ty thanh toán 100% lƣơng cho công nhân viên … 111 … …. 255.000.000 42.000.000 267.000.000 …. …. Cộng chuyển sang trang sau - Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ....... Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Ngày 28.tháng 12....năm .2013. Giám đốc  Kế toán các khoản trích theo lƣơng Nghiệp vụ 1: Ngày 25 tháng 12 công ty dựa vào bảng tính lƣơng ngày 20 tháng 12 để trích BHXH, BHYT , KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định Nợ TK 622: 18.400.000 Nợ TK 627: 14.950.000 Nợ TK 641: 11.500.000 Nợ TK 642: 13.800.000 Nợ TK 334: 24.225.000 Có TK 338: 82.875.000 Chứng từ sử dụng: bảng tính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (phụ lục 01) Đơn vị: Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Địa chỉ:Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa Số hiệu Ngày, tháng A B C …. …. … 30/12 25/12 30/12 25/12 … … Diễn giải D Số trang trƣớc chuyển sang …. Đã ghi Sổ Cái E … Công ty trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định Công ty Nộp tiền BHXH cho cơ Quan Tỉnh Thanh Hóa bằng tiền mặt … Số hiệu: 338 Chứng từ ghi Số sổ hiệu Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số hiệu TK đối ứng Nợ ĐƢ 1 … …. …. …. … … Kế toán trƣởng 30/12 25/12 Công ty trích BHXH, BHYT,KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định 25/12 Công ty Nộp tiền BHXH cho cơ Quan Tỉnh Thanh Hóa bằng tiền mặt …. … 622 627 641 642 334 111 …. 82.875.000 … .. 20.000.000 …. 10.478.401.944 tháng 2 … Có Nợ Phát sinh trong Có H TK Số tiền Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh .. 622 627 641 642 334 111 … Số dƣ cuối kỳ …. … …. 82.875.000 20.000.000 …. …. 3.818.819.555 Công phát sinh 6.366.844.361 10.444.344.048 Sổ này có 9 trang đƣợc đánh từ … đến…. trang Cộng chuyển sang trang sau - Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ....... Ngƣời ghi sổ Tên tài khoản Phải trả và phải nộp khác 30/12 Đơn vị tính: .đồng. Ngày, tháng ghi sổ Năm 2013 … Năm: 2013 Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ Đơn vị: Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Địa chỉ:Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa Ngày 30 tháng 12 năm 2013 Ngày 28.tháng 12....năm .2013. Giám đốc Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN Công ty đƣợc áp dụng hình thức trả lƣơng theo từng đơn đặt hàng của các đơn vị sản xuất là thích hợp ƢU ĐIỂM B A C Ƣu điểm D Bộ máy kế toán của công ty gọn nhẹ, có sự phân cấp trong tính toán tiền lƣơng NHỮNG HẠN CHẾ 1 Công ty để các xƣởng tự hạch toán kinh doanh dẫn tới tình trạng thu nhập của ngƣời lao động không đồng đều 2 Việc thanh toán lƣơng cho công nhân viên 1 lần vào ngày cuối tháng , điều này không đảm bảo nhu cầu cuộc sống của công nhân viên 3 3 4 -Lƣơng công nhân sản xuất trực tiếp biến động thƣờng xuyên, lƣợng cán bộ công nhân viên nghỉ phép không ổn định -Quá trình tính lƣơng công ty đã không trích trƣớc tiền lƣơng nghỉ phép cho bộ phận trực tiếp sản xuất GIẢI PHÁP Thủ tục và các chứng từ khi tiến hành tính lƣơng Tài khoản kế toán GIẢI PHÁP Vấn đề công nghệ, nhân lực: KẾT LUẬN • Hạch toán tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng tại các doanh nghiệp là công việc ít nghiệp vụ và đơn giản tuy nhiên để hạch toán tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng vừa là công cụ hữu hiệu cho nhà quản lý vừa là chỗ dựa đáng tin cậy cho ngƣời lao động thì không phải doanh nghiệp nào cũng làm đƣợc. Điều này đòi hỏi phải có sự kết hợp khéo léo giữa các chế độ lao động tiền lƣơng hiện hành và đặc thù lao động tại đơn vị. • Qua quá trình học tập và tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng đồng thời đƣợc sự giúp đỡ tận tình của cô Lê Thị Hồng Hà, cũng nhƣ các Cô, chú, anh, chị trong Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng chúng em đã hoàn thành thời gian thực tập và hoàn thành chuyên đề này. Do thời gian thực tập còn ít, lý luận và thực tiễn có nhiều khác biệt và khả năng của bản thân chúng em còn hạn chế nên bài chuyên đề thực tập không tránh khỏi thiếu sót. Chúng em rất mong nhận đƣợc sự đóng góp của Thầy, Cô để bài chuyên đề đƣợc hoàn thiện hơn thế nữa.