HẠCH TOÁN NGHIỆP vụ kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH xây DỰNG và sản XUẤT vật LIỆU xây DỰNG MINH THÁI

Trng i hc Cụng nghip H Ni 11 Khoa K toỏn - Kim toỏn PHN 2: HCH TON NGHIP V K TON TI CễNG TY TNHH XY DNG V SN XUT VT LIU XY DNG MINH THI 2.1 Nhng vn chung v hch toỏn k toỏn ti cụng ty TNHH xõy dng v sn xut vt liu xõy dng Minh Thỏi. - Niờn k toỏn: T 01/01 n 31/12 hng nm. - n v tin: VN. - Hỡnh thc k toỏn: Chng t ghi s - Ch k toỏn: Quyt nh s 15/2006/Q- BTC ngy 20/3/2006 ca b ti chớnh. - Phng phỏp tớnh thu GTGT: Phng phỏp khu tr. - Phng phỏp khu hao TSC: Khu hao ng thng - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Phng phỏp kờ khai thng xuyờn. SV: Lờ Th Nguyt Lp CKT24-K12 Bỏo cỏo thc tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 12 Khoa K toỏn - Kim toỏn S 2.1: S trỡnh t ghi s theo hỡnh thc k toỏn chng t ghi s Chng t k toỏn S qu Bng tng hp chng t k toỏn cựng loi Sổ, thẻ th S, kế toán chi k toỏn tiết chi tit S ng ký chng t t ghi CHNG T GHI S s Bng S Cỏi tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh BO CO TI CHNH Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu, kim tra Hng ngy, cn c vo cỏc chng t k toỏn hoc bng tng hp chng t k toỏn cựng loi ó c kim tra, c dựng lm cn c ghi s, k toỏn lp chng t ghi s. SV: Lờ Th Nguyt Lp CKT24-K12 Bỏo cỏo thc tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 13 Khoa K toỏn - Kim toỏn Cn c vo chng t ghi s ghi vo s ng ký chng t ghi s, sau ú c dựng ghi vo s cỏi, Cỏc chng t k toỏn sau khi lm cn c lp chng t ghi s c dựng ghi vo s, th k toỏn chi tit cú liờn quan. Cui thỏng phi khúa s tớnh ra tng s tin ca cỏc nghip v kinh t, ti chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn s ng ký chng t ghi s, tớnh ra tng s phỏt sinh n, tng s phỏt sinh cú v s d ca tng ti khon trờn s cỏi. Cn c vo s cỏi lp bng cõn i s phỏt sinh. Sau khi i chiu khp ỳng, s liu ghi trờn s cỏi v bng tng hp chi tit (c lp t cỏc s, th chi tit) c dựng lp bỏo cỏo ti chớnh. Vi s phỏt trin ca khoa hc cụng ngh, cụng ty TNHH xõy dng v sn xut vt liu xõy dng Minh Thỏi ó s dng phn mm k toỏn Misa giỳp cho vic hch toỏn k toỏn chớnh xỏc v khoa hc. S 2.2: S trỡnh t ghi s theo hỡnh thc k toỏn mỏy CHNG T K TON S K TON K TON BNG TNG HP PHN MM - S tng hp - S chi tit MY VI TNH CHNG T K - Bỏo cỏo ti chớnh -Bỏo cỏo k toỏn qun TON CNG LOI tr Ghi chỳ: Nhp s liu hng ngy In s, bỏo cỏo cui thỏng, cui nm i chiu, kim tra SV: Lờ Th Nguyt Lp CKT24-K12 Bỏo cỏo thc tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 14 Khoa K toỏn - Kim toỏn S 2.3: Mn hỡnh giao din phn mm Misa 2.1.1 T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty TNHH xõy dng v sn xut vt liu xõy dng Minh Thỏi Cụng ty TNHH xõy dng v sn xut vt liu xõy dng Minh Thỏi l mt n v hch toỏn c lp, b mỏy k toỏn ca Cụng ty c t chc theo mụ hỡnh tp trung. B mỏy k toỏn tng i gn nh. S 2.4: S b mỏy k toỏn ca Cụng ty TNHH xõy dng v sn xut vt liu xõy dng Minh Thỏi K toỏn trng K toỏn tng hp K toỏn cụng n SV: Lờ Th Nguyt Lp CKT24-K12 Th qu Bỏo cỏo thc tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 15 Khoa K toỏn - Kim toỏn Quyn hn, nhim v ca tng b phn k toỏn ti cụng ty TNHH xõy dng v sn xut vt liu xõy dng Minh Thỏi. K toỏn trng - Tham mu cho lónh o cụng ty v cỏc vn liờn quan n ti chớnh k toỏn. - T chc xõy dng k hoch ti chớnh ca cụng ty, k hoch cõn i ngun vn v s dng vn. - T chc thc hin ghi chộp, hch toỏn k toỏn ỳng ch ca nh nc v quy nh ca cụng ty, hng dn v giỏm sỏt vic thc hin cỏc quy ch qun lý ti chớnh k toỏn, khon chi phớ... - Qun lý i chiu cụng n, tham quyt toỏn cụng n. - Phi hp vi cỏc b phn, n v trong v ngoi cụng ty thc hin cỏc cụng vic liờn quan n hot ng kinh doanh chung. K toỏn tng hp - Thc hin ghi chộp, nhp s liu, i chiu, r xoỏt, kim tra s liu phn ỏnh cỏc hot ng phỏt sinh trong ngy . - Lp bỏo cỏo ti chớnh k toỏn theo yờu cu qun lý. - Theo dừi tớnh thu u vo. - Theo dừi, tớnh toỏn, trớch lp khu hao TSC, vt t, vn phũng phm. - Lu tr chng t k toỏn. - Thc hin cụng vic khỏc theo s phõn cụng ca trng n v. K toỏn cụng n phi thu - Thc hin theo dừi doanh thu tng cụng trỡnh, tng ch u t. -Hon tt cỏc th tc, h s, chng t thanh toỏn. - Theo dừi, thc hin toỏn b cụng tỏc thanh quyt toỏn thu tin khỏch hng. - Phi hp vi cỏc b phn, n v trong v ngoi cụng ty to thun li cho cụng tỏc thu tin. - Theo dừi tớnh thu u ra. - Lu tr cỏc chng t. SV: Lờ Th Nguyt Lp CKT24-K12 Bỏo cỏo thc tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 16 Khoa K toỏn - Kim toỏn Th qu - Kim tra chớnh xỏc tớnh hp l ca cỏc chng t. - Chu trỏch nhim trc Tng giỏm c v K toỏn trng v vic qun lý qu tin mt, lp s qu theo dừi qu tin mt. - Chu trỏch nhim v vic kim kờ, i chiu gia cỏc s qu theo s sỏch v s tn thc t trong kột. - Cp nht, ghi chộp, kim tra chớnh xỏc y cỏc chng t thu chi tin mt qua kột. - Thc hin cụng vic khỏc theo s phõn cụng ca trng n v. 2.1.2 T chc hch toỏn k toỏn ti cụng ty TNHH xõy dng v sn xut vt liu xõy dng Minh Thỏi. 2.1.2.1 Chng t cụng ty s dng. Cụng ty s dng hai loi mu chng t l bt buc v chng t hng dn, danh mc cỏc loi chng t cụng ty TNHH xõy dng v sn xut vt liu xõy dng Minh Thỏi s dng gm cú: - Phiu thu 01- TT - Phiu chi 02- TT - Húa n GTGT - Bng chn cụng: 02-LTL - Bng thanh toỏn tin lng: 02-LTL - Giy ngh tm ng: 03-TT 2.1.2.2 H thng ti khon Cụng ty TNHH xõy dng v sn xut VLXD Minh Thỏi ang s dng h thng ti khon k toỏn ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B Ti Chớnh. Vớ d: TK 111: Tin mt TK 622: Chi phớ nhõn cụng trc tip TK 211: TSC hu hỡnh TK 641: Chi phớ bỏn hng TK 153: Cụng c dng c TK 642: Chi phớ qun lý doanh nghip TK 155: Thnh phm TK 627: Chi phớ SX chung SV: Lờ Th Nguyt Lp CKT24-K12 Bỏo cỏo thc tp