Phân tích tình hình hình tài chính tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng ngọc tuấn

cáo tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều người như các nhà đầu tư, các giám đốc, nhà tài chính… Phân tích tài chính có vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật trong việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Do vậy sẽ có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như : chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng... kể cả các cơ quan Nhà nước và người làm công, mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các góc độ khác nhau. Phân tích tài chính đóng một vai trò to lớn đối với quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nó quyết định tính độc lập, sự thành bại của doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp thực hiện việc huy động vốn và đảm bảo kịp thời vốn cho các hoạt động của doanh nghiệp, làm cho doanh nghiệp hoạt động bình thường và liên tục. Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng một vai trò quan trọng trong việc tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu quả. Nhờ sự hoạt động của tài chính đóng góp phần nào việc lựa chọn các dự án đầu tư có hiệu quả cũng như các quyết định đầu tư đưa lại mức sinh lời cao. Mặt khác, nhờ vào tổ chức huy động vốn một cách có hiệu quả, doanh nghiệp có thể giảm được lượng vốn vay từ bên ngoài. Từ đó giảm bớt được lãi vay phải trả làm tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp là một trong những công cụ quan trọng và có hiệu quả để giám sát kiểm tra thường xuyên chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Thông qua việc thực hiện thu chi hàng ngày cũng như việc thực hiện các chỉ tiêu tài chính, đồng thời thông qua các báo cáo tài chính 11 của doanh nghiệp như: Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà giúp cho lãnh đạo công ty có thể xem xét đánh giá một cách kịp thời và tổng quát tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Trong các quyết định của doanh nghiệp, vấn đề quan trọng cần giải quyết không chỉ là lợi ích của cổ đông, và nhà quản lý mà còn cả lợi ích của người lao động, khách hàng, nhà cung cấp. Đó là nhóm người có nhu cầu tiềm năng về các dòng tiền của doanh nghiệp. Giải quyết vấn đề này liên quan đến các quyết định đối với bộ phận trong doanh nghiệp và các quyết định giữa doanh nghiệp với các đối tác ngoài doanh nghiệp. Do vậy, nhà quản lý tài chính mặc dù có trách nhiệm nặng nề về hoạt động nội bộ của doanh nghiệp vẫn phải lưu ý đến sự nhìn nhận, đánh giá của người ngoài doanh nghiệp. 1.2. Nhiệm vụ , mục tiêu, và ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính. 1.2.1. Nhiệm vụ. Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá chính xác, đầy đủ tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn vạch rõ các khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp trên cơ sở đó nhằm vạch ra chiến lược, biện pháp nâng cao hiệu quả doanh nghiệp. Để có những thông tin chính xác các nhà quản lý cần phải xem xét các vấn đề sau: Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, nguồn vốn: xem xét việc phân bổ vốn, nguồn vốn có hợp lý không? Xem xét mức độ bảo toàn vốn, nguyên nhân thừa thiếu vốn. Đánh giá tình hình khả năng thanh toán của doanh nghiệp, tình hình chấp hành các chế độ, chính sách tài chính tín dụng của Nhà nước. Tìm ra các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. 1.2.2. Mục tiêu. 12 Tùy theo vị trí của nhà phân tích mà mục tiêu cơ bản của phân tích được xác định như sau: Đối với nhà quản trị doanh nghiệp việc phân tích tài chính nhằm các mục đích cơ bản sau: Đánh giá tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn thỏa mãn nhu cầu hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đánh giá khả năng sinh lời. Đánh giá tình hình công nợ, tìm kiếm cách thức thu hồi công nợ và trả nợ. Đối với nhà đầu tư, ngân hàng và các tổ chức tín dụng việc phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhằm đánh giá triển vọng hoạt động của doanh nghiệp trên các mặt thời gian hoàn vốn, điểm hòa vốn, khả năng thanh toán vốn… để đưa ra quyết định đầu tư hoặc cho vay vốn. 1.2.3. Ý nghĩa. Phân tích tình hình tàì chính cho vai trò vô cùng to lớn đối với công ty giúp cho các nhà phân tích có những nhận định đúng đắn về tình hình tài chính cũng như sức khỏe của công ty. Nó cung cấp các thông tin cần thiết nhất về tất cả các mặt kinh tế, quá trình phân tích giúp cho thấy được thực trạng về tình hình độc lập tài chính, về khả năng thanh toán, về chỉ số khả năng sinh lời và về tình hình huy động vốn của công ty. Nắm được kịp thời những điểm mạnh cần phát huy và khó khăn mà công ty đang gặp phải để nhanh chóng có biện phát kịp thời để khắc phục. 1.3. Đối tượng và phương pháp phân tích. 1.3.1. Đối tượng . 13 Đối tượng mà phân tích tình hình tài chính hướng đến là các mối quan hệ giữa công ty với các chủ thể kinh tế khác trong thị trường. Quan hệ của công ty với thị trường gồm: Quan hệ giữa công ty với công ty khác. Quan hệ với nhà đầu tư, bạn hàng, khách hàng thông qua việc thanh toán mua bán, thanh toán vật tư, hàng hóa tiền công, tiền lãi cổ tức. Quan hệ giữa công ty với Ngân hàng, các tổ chức tín dụng, thông qua hoạt động cho vay, trả nợ vay, lãi. Quan hệ kinh tế trong nội bộ công ty: Quan hệ công ty với các phòng ban, phân xưởng, tổ sản xuất.. Giữa công ty với cán bộ công nhân viên thông qua trả lương, tiền thưởng, phạt… Tài chính doanh nghiệp là các mối quan hệ tiền tệ gắn liền với việc hình thành vốn phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh. Hay nói cách khác, tài chính doanh nghiệp là tất cả các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng quản lý vốn trong quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp. 1.3.2. Phương pháp phân tích tình hình tài chính. • Phương pháp so sánh • Phương pháp tỉ lệ • Phương pháp tổng hợp 1.4. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.4.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn 14 Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty trong năm 2010 Đơn vị tính:( triệu đồng) Chỉ tiêu I. Tài sản A. TSLĐ và DTNH B. TSCĐ và DTDH II. Nguồn vốn A. Nợ phải trả B. Vốn chủ sở hữu Đầu năm cuối năm biến động ST % 465 2.72 17.104 17.569 15.126 15.475 331 2.19 1.978 17.104 16.385 2.112 17.569 16.800 134 456 415 6.77 8.27 2.53 719 760 50 6.95 Bảng 1.1. Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty trong năm 2010 Nhận xét. Đến cuối năm 2010, quy mô doanh nghiệp được mở rộng với tổng giá trị 17.569 triệu đồng, tăng 465 triệu tương ứng với 2.72%. Trong đó TSLĐ và DTNH tăng 331 triệu. Tương đương 2.19% vẫn cao hơn TSCĐ và DTDH với xu hướng biến động như vậy là tích cực hay tiêu cực còn tùy thuộc vào sự phân bố tối ưu giữa các loại tài sản trong từng chỉ tiêu và tình hình thực tế của doanh nghiệp. Với quy mô mở rộng thì mức độ huy động vốn cũng tăng lên tương ứng để đảm bảo vốn cho quy trình sản xuất kinh doanh, Trong đó nợ phải trả tăng them 415 triệu, tương đương 2.53% và nguồn vốn CSH tăng them 50 triệu tương đương với 6.95%. Điều này cho thấy là trong năm 2010 công ty đã tập trung mở rộng quy mô sản xuất để tạo tiền đề cho các năm tiếp. 15 1.4.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán. 1.4.3. Phân tích các chỉ tiêu tài chính thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 1.4.4. Đánh giá khái quát mức độ độc lập của công ty 1.4.5. Đánh giá khái quát khả năng sinh lời. 1.4.6. Phân tích tình hình công nợ của công ty. 1.4.7. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty. 16