PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG HUY ĐỘNG vốn và sử DỤNG vốn tại CÔNG TY cổ PHẦN cơ KHÍ và xây lắp SÔNG CHU, THỰC TRẠNG và GIẢI PHÁP

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương 2.1.2: Đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty Cổ phần Cơ khí và xây lắp Sông Chu.........................................................................................................18 2.1.2.1: Chức năng nhiệm vụ của Công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu....................................................................................................18 2.1.2.2: Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động SXKD của công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu.......................................................18 2.1.2.3: Đặc điểm quy trình công nghệ và tổ chức sản xuất của công ty. ....................................................................................................................21 2.1.3: Đặc điểm tổ chức bộ máy KT tại Công ty CP cơ khí và XL Sông Chu .........................................................................................................................21 2.1.4. Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ kế toán tại công ty CP Cơ khí và Xây lắp Sông Chu..................................................................................................23 2.1.5. Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán:..................................................25 2.1.6. Tổ chức chứng từ kế toán sử dụng tại công ty CP Cơ khí và Xây lắp Sông Chu.........................................................................................................25 2.1.7. Tổ chức lập báo cáo tài chính:...........................................................25 2.18: Sơ bộ về tài sản công ty........................................................................26 2.2:Thực trạng huy động và sử dụng vốn tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông chu.............................................................................................................29 2.2.1.Tình hình sản suất kinh doanh của công ty trong vài năm gần đây. 29 2.2.2:Tình hình huy động vốn của công ty..................................................34 2.2.3:Hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty CP cơ khí và xây lắp Sông Chu..................................................................................................................38 2.2.3.1:Cơ cấu tài sản cố định của công ty...............................................38 2.2.4:Hiệu quả sử dụng vốn lưu động công ty CP cơ khí và xây lắp Sông Chu..................................................................................................................39 2.2.4.1:Cơ cấu tài sản lưu động của công ty.............................................39 2.2.4.2:Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty................................39 1.2.3.3. Mức đảm nhiệm tài sản lưu động...............................................43 2.2.4.3:Những hạn chế và vấn đề đặt ra...................................................51 Chương 3:Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty CP cơ khí và xây lắp Sông Chu...................................................................................................56 3.1: Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh của công ty.........................56 3.1.1:Những thuận lợi và khó khăn trong thời gian tới...............................56 3.1.2:Kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian tới..........57 3.2:Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu...............................................................................................58 3.2.1: Doanh nghiệp.......................................................................................58 3.2.1.1: Nâng cao hiệu quả sử dụng vôn cố định.....................................58 3.2.1.2:Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động....................................60 3.2.2: Về phía nhà nước................................................................................61 KẾ LUẬ .............................................................................................................63 T N: Sv thực hiện: Phùng Thị Bình – MSSV: 10022553 Trang ix Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương LỜI MỞ ĐẦU Môt doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế thị trường thì luôn hướng tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, nói cách khác lợi nhuận là thước đo hiệu quả SXKD. Một trong những nguồn lực thiết yếu để hoạt động SXKD của doanh nghiệp có hiệu quả đó là vốn. Thật vậy, vốn vừa là điều kiện tiên quyết cho sự ra đời một doanh nghiệp, vừa là nhân tố quyết định khả năng mở rộng SXKD, đầu tư chiều sâu cũng như nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường. Bởi vậy, một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì không thể không quan tâm đến việc huy động và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả. Thực tế của Việt Nam cho thấy, trong quá trình chuyển đổi từ cơ chế kế hoạch hóa sang cơ chế thị trường, không ít các doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả đã không thích ứng được và lâm vào tình trạng bế tắc, dẫn đến phá sản. Thực tế này bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân, một trong số đó là doanh nghiệp bị động trong huy động vốn và công tác quản lý vốn của doanh nghiệp còn nhiều hạn chế, hiệu quả sử dụng vốn thấp. Chính vì vậy, huy động, sử dụng vốn SXKD một cách hiệu quả có ý nghĩa hết sức quan trọng để các doanh nghiệp khẳng định được vị trí của mình trong có chế thị trường. Hiện nay, xu thế toàn cầu hóa, hội nhập sâu rộng giữa các nền kinh tế khác nhau trên thế giới, đánh dấu bằng việc nước ta gia nhập WTO, đã mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng lắm thách thức cho các doanh nghiệp trong nước bởi sự cạnh tranh ngày càng gay gắt. Vì vậy, vốn ngày càng đóng vai trò quan trọng giúp doanh nghiệp tồn tại và đứng vững trên thị trường. 1. LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI Vốn là một trong những nguồn lực quan trọng nhất và không thể thiếu trong sản xuất kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào, đặc biệt là trong tình hình kinh tế hiện nay. Trong nền kinh tế thị trường thì nhu cầu vốn đối với các doanh nghiệp ngày cang trở nên quan trọng và bức thiết hơn,vì sự biến động của thị trường và sự cạnh tranh của các doanh nghiệp trong và ngoài nước nên đời hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng vốn sao cho hợp lí nhằm mang hiệu quả cao nhất trong sản xuất kinh doanh và nâng cao khả năng cạnh tranh của mình. Mặt khác để mở rộng quy mô sản xuất ,các Sv thực hiện: Phùng Thị Bình – MSSV: 10022553 Trang 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương doanh nghiệp luôn tìm mọi cách để tăng cường huy động vốn từ các nguồn khác nhau.có thể nói trong nền kinh tế hiện nay vốn được xem như một vũ khí quan trọng của mỗi doanh nghiệp. Xuất phát từ thực tế và những vấn đề bức xúc đã đặt ra trên đây,và xuất phát tư bản thân trong việc tìm hiểu và làm sáng tỏ vấn đề này. Để hiểu rõ hơn về công tác huy động vốn, tình hình sử dụng vốn của Công ty cũng như những nguyên nhân tác động đến chúng, tôi đã quyết định chọn đề tài “ Phân tích khả năng huy động vốn và sử dụng vốn tại công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu” làm luận văn tốt nghiệp của mình với hy vọng góp một phần nhỏ bé vào việc phân tích,thảo luận và rút ra một số giải pháp,kiến ngị và phương hướng nhăm nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn tại Công ty CP cơ khí và xây lắp Sông Chu. Xin chân thành cảm ơn cô Lê Thị Phương và cán bộ phòng kế toán công ty cổ phần cơ khí và xây lắp Sông Chu đã giúp dỡ tôi hoàn thành bài báo cáo thực tập này. 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: Tôi tiến hành tính toán những số liệu từ bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm (2010 – 2012) để phân tích và đánh giá từ khái quát đến cụ thể tình hình huy động vốn và sử dụng vốn. Từ đó rút ra những mặt tích cực cũng như hạn chế để Ngân hàng có những kế hoạch, chiến lược phù hợp trong thời gian tới. Do đó đề tài hướng đến các vấn đề chủ yếu sau: - Phân tích tình hình huy động vốn và sử dụng vốn. - Dựa vào các chỉ tiêu huy động vốn và sử dụng vốn để đánh giá tình hình huy động và sử dụng vốn của công ty. - Đề ra biện pháp khắc phục nhằm không ngừng nâng cao hoạt động huy động vốn và sử dụng vốn. 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Trong tiến trình thực hiện đề tài, tôi sử dụng những phương pháp sau: – Phương pháp thu thập dữ liệu: + Thu thập những số liệu thực tế, trực tiếp có liên quan đến phân tích tình hình huy động vốn của Công Ty qua 3 năm (2010-2012). Bảng cân đối kế toán Sv thực hiện: Phùng Thị Bình – MSSV: 10022553 Trang 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Tham khảo văn bản Nhà nước về những qui định của Công Ty. + Thu thập những thông tin phụ trợ cho đề tài từ các báo, tạp chí, các trang Web… - Phương pháp sử dụng và phân tích các chỉ số tài chính để đánh giá hiệu quả. - Tiếp thu tham khảo những ý kiến của nhân viên các phòng ban trong và ngoài Công ty có liên quan. Những thông tin, dữ liệu sau khi đã thu thập được sẽ tiến hành thống kê, tính toán và lấy chênh lệch qua các kỳ để so sánh theo phương pháp số tương đối, số tuyệt đối… để đánh giá và làm rõ vấn đề cần nghiên cứu. 4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Đối với hoạt động của Công Ty thì rất phong phú và đa dạng, tham gia trong nhiều lĩnh vực kinh doanh. Nhưng do hạn chế về thời gian, không gian cũng như kinh nghiệm thực tế, tôi không nghiên cứu và phân tích chi tiết từng nghiệp vụ cụ thể mà xuất phát từ nhu cầu không ngừng nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn, đề tài được viết trên phương diện từ phân tích tổng quát đến cụ thể hoạt động huy động vốn, sử dụng vốn và những nhân tố khách quan, chủ quan tác động đến Công ty qua 3 năm gần đây (2010-2012) ở phòng Kế toán Công ty CP cơ khí và xây lắp Sông Chu. Cụ thể phần sử dụng vốn, Công ty chủ yếu sử dụng vốn điều chuyển và vốn huy động tại chỗ để sử dụng cho các hoạt động của công ty nên tôi tập trung vào phân tích và đánh giá hoạt động sử dụng vốn bao hàm hoạt động vay vốn của Ngân hàng. 5. KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI: Gồm 4 chương:-Chương 1:Cơ sở lí luân về việc huy đông và sử dụng vốn của công ty. -Chương 2:Thực trạng việc huy động và sử dụng vốn của công ty. -Chương 3:Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty. -Chương 4:Kết luận Sv thực hiện: Phùng Thị Bình – MSSV: 10022553 Trang 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1:TỔNG QUAN VỀ VỐN 1.1.1: Đặc điểm. và vai trò của vốn 1.1.1.1: Khái niệm -Theo nghĩa chung nhất, vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của các loại tài sản của DN tồn tại dưới các hình thức khác nhau được sử dụng vào mục đích sản xuất kinh doanh sinh lợi cho doanh nghiệp. Đó là nguồn nguyên vật liệu, tài sản cố định sản xuất, nhân lực, thông tin, uy tín của doanh nghiệp, được sử dụng cho mục đích để sinh lợi cho doanh nghiệp. Vốn khác với tiền và các loại hàng hoá tiêu dùng khác, tiền tiêu dùng trong lưu thông dưới hình thức mua bán trao đổi, các vật phẩm tiêu dùng nên không được gọi là vốn. Các hàng hoá được sử dụng cho tiêu dùng cũng không phải là vốn. Qua đó ta thấy vốn đưa vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệpcó nhiều hình thái vật chất khác nhau để từ đó tạo ra sản phẩm hàng hoá,dịch vụ tiêu thụ trên thị trường. Lượng tiền mà doanh nghiệp thu về sau quátrình tiêu thụ phải bù đắp được chi phí bỏ ra ban đầu, đồng thời phải có lãi.Quá trình này phải diễn ra liên tục thì mới bảo đảm cho sự tồn tại và pháttriển của doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường, vốn được coi là một loại hàng hoá. Nógiống các hàng hoá khác ở chỗ có chủ sở hữu đích thực, song nó có đặcđiểm là người sở hữu vốn có thể bán quyền sử dụng vốn trong một thờigian nhất định. Chi phí của việc sử dụng vốn chính là lãi suất. Chính nhờ có sự tách rời quyền sở hữu và quyền sử dụng nên vốn có thể lưu chuyểntrong đầu tư kinh doanh để sinh lợi Dưới góc độ của doanh nghiệp, vốn là một trong những điều kiện vậtchất cơ bản kết hợp với sức lao động và các yếu tố khác làm đầu vào choquá trình sản xuất kinh doanh. Sự tham gia của vốn không chỉ bó hẹp trongquá trình sản xuất vật chất riêng biệt mà trong toàn bộ quá trình sản xuất vàtái sản xuất liên tục suốt thời gian tồn tại của doanh nghiệp, từ khi bắt đầuquá trình sản xuất đầu tiên đến chu kỳ sản xuất cuối cùng. Một cách thông dụng nhất, vốn được hiểu là các nguồn tiền tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn tiền (quỹ)này được hình thành dưới nhiều cách thức khác nhau và tại Sv thực hiện: Phùng Thị Bình – MSSV: 10022553 Trang 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương các thời điểmkhác nhau. Giá trị nguồn vốn phản ánh nguồn lực tài chính được đầu tư vàosản xuất kinh doanh. Tùy từng loại hình doanh nghiệp và các đặc điểm cụthể mà mỗi doanh nghiệp có các phương thức tạo vốn và huy động vốnkhác nhau. 1.1.1.2:Vai trò của vốn. Vốn có vai trò hết sức quan trọng đối với doanh nghiệp. Vốn là điềukiện không thể thiếu được để thành lập một doanh nghiệp & tiến hành cáchoạt động sản xuất kinh doanh. Trong mọi loại hình doanh nghiệp, vốn phản ánh nguồn lực tài chính được đầu tư vào sản xuất kinh doanh. Trongquản lý tài chính, các doanh nghiệp cần chú ý quản lý việc huy động & sựluân chuyển của vốn, sự ảnh hưởng qua lại của các hình thái khác nhau củatài sản & hiệu quả tài chính *Vốn là điều kiện tiền đề của quá trình xản xuất kinh doanh Một quá trình sản xuất sẽ được diễn ra khi có ba yếu tố: Vôn, lao động, công nghệ.Trong ba yếu tố đó thì vốn là điều kiện tiền đề có vai trò quyết định xem có nên sản xuất hay không. Khi sản xuất doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn để mua nguyên nhiên vật liệu đầu vào, thuê nhân công, mua thông tin trên thị trường , mua các công nghệ sản xuất sản phẩm….Bởi vậy có thể nói vốn là điều kiện đầu tiên trên cho ba yếu tố đầu vào về lao động và công nghệ được đáp ứng đầy đủ. *Vốn quyết định sự ổn định và liên tục của quá trình sản xuất kinh doanh. Khi yêu cầu về vốn, lao động, công nghệ được đảm bảo, để quá trình sản xuất diễn ra liên tục thì vốn phải được đáp ứng đầy đủ, kịp thời và liên tục. 1.1.2: Phân loại vốn. Nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản quản lý và sử dụng ở doanh nghiệp. Để có thể quản lý vốn mộtcách có hiệu quả, doanh nghiệp cần phải phân loại vốn. Tuỳ theo loại hìnhdoanh nghiệp và đặc điểm cụ thể mà mỗi doanh nghiệp có thể lựachọn phương thức phù hợp nhất cho doanh nghiệp của mình. Có nhiềutiêu thức khác nhau để phân loại như theo nguồn hình thành, theo phương thức chu chuyển, theo thời gian huy động và sử dụng vốn... Tuỳ theo mỗi tiêu thức phân loại mà vốn của doanh nghiệp có các loại khácnhau: Sv thực hiện: Phùng Thị Bình – MSSV: 10022553 Trang 5